个人所得税符合什么情况可申请退税？

购买唯一住房可享受哪些税费优惠？

挂车需要缴纳车船税吗？

企业如何提出纳税信用复评申请？

大庆市税务局详解

问题一

黄先生反映，自己曾经在大庆市政设施管理中心做道路养护工工作，属于劳务派遣，2022年7月份离职，2022年4月到6月份的工资超过6000元，今年在税务app上申请退税时，却退不了税，咨询税务局，让找派遣公司，咨询劳务派遣公司，说没扣税，所以不退税，对此，黄先生比较疑惑。

大庆市税务局所得税科科长 曹洁：

目前，个人所得税实行的是综合税制，个人综合所得，减去基本减除费用每月5000元，三险一金和赡养老人、子女教育、住房房款等专项附加扣除后，才缴纳个人所得税，是累计计算的，不是黄先生理解的按每个月来算，黄先生前三个月的工资每个月1000多，即便是4月份工资是6000多，那么你1-4月份的工资总数也才10000多一些，达不到扣税起征点。

黄先生的情况，不需要找税务局，也不需要找派遣公司，现在正是2022年个人所得税综合所得汇算的期间，黄先生可以登录手机APP个人所得税去看一下，如果涉及你有多缴税金，直接在APP上就可以退税。

问题二

王女士和爱人想买房子，听说如果是唯一住房，可以享受税收优惠。王女士咨询什么是唯一住房，是否包括双方父母的房产？

大庆市税务局财产和行为税科科长 杨帆：

王女士咨询的是购房契税优惠政策的适用问题，按照财税2016年23号文件规定可以享受优惠政策，涉及家庭唯一住房和第二套改善性住房的税率：

▶第一套房并且是90平方米以下的，税率实行1%；

▶第一套房是90平方米以上的，税率是1.5%；

▶第二套房90平方米以下的，税率是1%；

▶第二套房90平方米以上的，税率是2%。

在查询家庭成员房产套次时，主要查询购房人、配偶和未成年子女名下的房产，跟户口上其他家庭成员是没有关系的。

问题三

李先生购买了一台挂车运货物，咨询是否需要缴纳交强险和车船税？

大庆市税务局财产和行为税科科长 杨帆：

挂车是需要交车船税的，根据《车船税法》的规定，车船税的征收范围是《车船税法》所附的税目税额表里列举的车辆，挂车在附表中，属于明确列举的车辆。

挂车是按照货车的50%征税，黑龙江省的货车是按照整备质量每吨96元计算缴纳车船税，那么挂车就是它的50%，每吨48元。

另外，提醒李先生，按照交强险的规定，挂车是不需要交交强险的，所以没有扣缴义务人，按照车船税法的规定，挂车需要到车辆登记地税务机关办税服务厅缴纳车船税，否则，在公安机关车辆登记和定期检验的时候，是通不过的。

问题四

杨女士2012年在宝利丰购买了一套房子，不动产登记证书上写的是个体工商户，缴纳了7000多税，包括契税 地税 印花税，是否合理？

大庆市税务局财产和行为税科科长 杨帆：

根据杨女士描述，她购买的是写字楼，不是住宅，属于非住宅类，那么契税的税率是3%-5%，目前，黑龙江省的契税税率规定是3%，不符合优惠政策的。

征税的时候是按照不动产登记部门登记的房屋类型，明确是住宅或者非住宅。关于印花税，个人购买住宅是免征印花税的，购买的非住宅印花税是万分之五的税率。

印花税从2019年开始执行六税两费减半征收政策，到2024年12月31日之前，按照万分之二点五征收。

问题五

张先生咨询，自己的孩子在香港上学，近期要回到大庆工作了，想给孩子买台车，是否有免税的优惠政策？

大庆市税务局第二税务分局一级行政执法员 张天浩：

根据车辆购置税现行政策的规定，回国服务的在外留学人员，购买一辆自用的国产小汽车，是可以享受车辆购置税免税的优惠政策，如果是在香港特别行政区或者是澳门特别行政区深造学习，然后返回大陆工作的人员，也同样在此项政策的适用范围之内。

张先生提到的车辆属于中外合资车，也算是国产车的一种，如果是落户在孩子名下，就可以享受到免征车辆购置税的政策利好。

问题六

王女士在2022年5月成立了一家企业，税务局给的信用等级评价是M级，这M级在签合同时会受一些限制，是否有办法可以提级？

大庆市税务局纳税服务科副科长潘燕飞：

王女士的企业是在2022年5月成立的，按照信用等级评价的规则，您公司的这种情况确实会被命中“首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的纳税人”指标评为M级。但是，今年为了更好地为纳税人增信，新增了新设立纳税人纳税信用复评机制，就是纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请。税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况开展评价。

新设立纳税人复评结果，经主管税务机关审核完成并发布，即为纳税人当前纳税信用评价结果，可以进行应用。