公司经营到一定规模的时候，会面临成立子公司还是分公司的问题。我们今天主要从税务的角度来给大家简单聊一下，到底是成立子公司好，还是成立分公司好。建议企业综合考虑自己的实际情况，来选择子公司或者分公司，别多交冤枉税。

首先，我们需要先搞清楚子公司和分公司到底有什么区别：

简单但不严谨的来讲，子公司和母公司，你可以理解成儿子和母亲的关系，而分公司和总公司，你则可以理解成树枝和树*关系。

具体而言，子公司和分公司在企业名称、设立方式、财产关系、受控方式、债务承担以及法律形式等诸多方面，存在一定的区别。具体我们一一来看：

1、企业名称上：分公司没有自己独立的名字，都是总公司的后面加上某某分公司的字样，比如北京学税教育科技有限公司济南分公司。而子公司可以有自己的名字，比如济南学税教育科技有限公司。

2、法律形式上：分公司不具备独立法人资格，不能以自己的名义对外独立承担民事责任，而子公司具备独立的法人资格，对外独立承担民事责任。

3、企业设立上：分公司不需要按公司设立的程序进行设立，简单办理一下登记和营业手续就能成立了。而子公司则需要严格按照公司设立程序进行设立。

4、受控方式上：分公司完全受控于总公司，但子公司存在控股的关系。

5、财产关系上：分公司没有独立的财产，所有的财产都是总公司负责，但子公司有自己独立的财产，并且可以跟母公司无关。

6、债务承担上：分公司对应的总公司对于债务承担连带责任，但子公司只需要以自身的财产承担债务，其母公司以投资限额承担对应责任。

7、涉税问题上：分公司和子公司在增值税上基本没有什么区别，但在企业所得税上，二者区别较大。子公司需要独立核算，独立申报缴纳企业所得税，而分公司则需要汇总计算并缴纳企业所得税。

其次，我们主要看一下，到底是设立子公司更省税，还是设立分公司更省税：

我们提供一下思路，供大家参考：

1、在总公司盈利的前提下，如果预期分支机构前期能够盈利，且成立的子公司可以享受小微企业税收优惠的情况下，成立子公司更合适。

比如，学税公司预计2023年利润500万，适用企业所得税税率为25%，并计划2023年1月成立一家分支机构，预计新设立的分支机构2023年能有100万利润，并符合小型微利企业的条件。那么在税收的角度上，学税公司是设立分公司，还是设立子公司？

解析：

如果选择设立分公司，则需要汇总纳税，即分公司的100万盈利并入总公司。这种情况下，需要缴纳的企业所得税=（500 100）*25%=150万。

如果选择设立子公司，子公司独立纳税，且可以享受小型微利企业不超100万减按12.5%计入应纳税所得额，适用20%税率的优惠政策。这种情况下，需要缴纳的企业所得税=500*25% 100*12.5%*20%=127.5万。

结论：

选择设立子公司比选择设立分公司，可以节税150-127.5=22.5万元。

2、还是上面的案例，如果换成总公司盈利，但是分支机构前期预期不会盈利甚至亏损呢？比如预计设立的分支机构2023年会亏损100万，又该如何选择呢？

这种情况下如果设立分公司，亏损可以并入总公司，所以成立分公司更划算。

3、如果总公司亏损的前提下，整体思路跟总公司盈利差不多，成立分公司如果盈利的话，可以弥补总公司的亏损，达到少缴企业所得税的目的。具体的，在这里不再做赘述。

不过，以上只是建立的税收方面的分析，且没有考虑适用优惠所得税税率的特殊行业，在企业实际经营里，具体如何选择，要看的并不只有交税一个维度。

大家在实际经营中，需要结合企业的实际情况，综合各方面的因素（诸如风险责任承担问题、财务成本、管理成本等等），根据具体的业务发展情况，来进行分支机构的设立，并且可以根据具体情况适当的调整分支机构的类型。