我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为:税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。

非税收入包括:专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

[经典真题]

1、[2021]根据我国《2021年政府收支分类科目》，下列收入中，不属于非税收入科目的是()

A、罚没收入

B、政府住房基金收入

C、债务收入

D、捐赠收入

参考答案:C

参考解析:我国《2021年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四类。

其中非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

2、[2020]税收是政府从()部门获得的强制性资金转移。

A、非管制

B、所有

C、公共

D、私人

参考答案:D

参考解析:税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

3、[2019]关于社会缴款的说法，正确的有()。

A、无业人员不能进行社会缴款

B、缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

C、社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

D、社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

E、税收不属于社会缴款

参考答案:BCDE

参考解析:社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的;可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳;缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关;选项A错误，选项B、C、D正确。对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款;选项E正确。

3、衡量财政收入的不同口径

[经典真题]

1、[2019]关于不同口径的财政收入的说法，正确的有()。

A、大口径的财政收入包括政府全部收入

B、小口径的财政收入包括政府债务收入

C、最小口径的财政收入仅包括税收收入

D、中口径的财政收入包括财政预算收入

E、中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

参考答案ACDE

参考解析:最小口径仅指税收收入选项C正确。小口径包括税收收入及纳入财政预算(即一般预算)的非税收入，不包括政府债务收入、专款专用的政府收入(如社会缴款);选项B错误。口径是财政预算(即一般预算)收入加社会保障缴费收入;选项D、E正确。大口径指全部的政府收入;选项A正确。

(二)财政集中度与宏观税负

1、财政集中度及其度量

2、当前我国的宏观税负水平及其合理性评估

①我国税收收入占GDP比重不高;

②若将构成政府财政收入的政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等加总计算，并不算低。

[经典真题]

1、[2018]下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是()。

A、财政收入(一般预算收入)占GDP的比重

B、财政收入(一般预算收入)，政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占GDP的比重

C、税收收入占GDP的比重

D、财政支出占GDP的比重

参考答案:D

参考解析:衡量宏观税负的口径从小到大分别是:①税收收入占GDP的比重②财政收入(一般预算收入)占GDP的比重;③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。

二、税收

(一)税收的基本含义

[经典真题]

1、[2020]税收的征收目的是()。

A、改善社会公共服务

B、满足社会公共需要

C、扩大社会公共融资

D、增加社会公共物品

参考答案:B

参考解析:税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。

2、[2021)关于税收的内涵的说法，正确的有()

A、税收的征收主体是国家

B、征税的过程是私人部门与国家之间的物质财富的双向转移

C、国家通过税收方式取得了财政收入

D、税收征收的依据是法律，凭借的是财产权利

E、税收征收的目的是为了满足社会公共需求

参考答案:ACE

参考解析:税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

根据税收的基本含义，可以得出税收的内涵包括:

(1)税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;

(2)税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要;

(3)税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力;

(4)征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程;

(5)从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

(二)税收的基本特征