基础知识考点21:资金等值计算
1.目标：重点掌握现金流量图的绘制及资金折现的计算，即P、F、A之间的关系。
2.现金流量图的绘制。
现金流量图包括三大要素：大小（表示资金数额）、流向（现金流入或流出）、时间点（现金流入或流出所发生的时间）。如下图：
3.资金等值计算公式
资金等值计算公式表
公式名称 | 已知项 | 欲求项 | 系数符号 | 公式 |
一次支付终值公式 | P，i，n | F | （F/P，i，n），一次支付终值系数 | |
一次支付现值公式 | F，i，n | P | （P/F，i，n），一次支付现值系数 | |
等额资金终值公式 | A，i，n | F | （F/A，i，n），年金终值系数 | |
等额资金偿债基金公式 | F，i，n | A | （A/F，i，n），偿债基金系数 | |
等额资金回收公式 | P，i，n | A | （A/P，i，n），资金回收系数 | |
等额资金现值公式 | A，i，n | P | （P/A，i，n），等额系列现值系数 |
（2）资金值计算
P0＝-100＋（-50）×（P/F，i，1）-1000 × （P/F，i，2）＋A×（P/A，i，11）× （P/F，i，2）
F（13）＝-100× （F/P，i，13）-50×（F/P，i，12）-1000×（F/P，i，11）＋70（F/A，i，11）4.说明
（1）注意净现值与费用现值的区别；
（2）注意净年值与费用年值的区别。
5.专项训练
背景：某企业拟建一座节能综合办公楼，建筑面积为25000m2，其工程设计方案部分资料如下：
采用装配式钢结构框架体系，预制钢筋混凝土叠合板楼板，装饰、保温、防水三合一复合外墙，双玻断桥铝合金外墙窗，叠合板上现浇珍珠岩保温屋面。单方造价为2020元/m2。
方案设计使用寿命均按50年计，基准折现率为10%，方案年运行和维修费用为78万元，每10年大修一次，费用为900万元。
问题：绘制该方案的现金流量图，并列式计算该方案的费用现值、费用终值、年度寿命周期经济成本。
【答案】
该方案的现金流量图如下：
费用现值＝2.5×2020＋78×(P/A，10%，50)＋900×(P/F，10%，10)＋900×(P/F，10%，20)＋900×（P/F，10%，30）＋900×（P/F，10%，40）＝6375.59万元
费用终值＝2.5×2020×(F/P，10%，50)＋78×(F/A，10%，50)＋900×（F/P，10%，40）＋900×（F/P，10%，30）＋900×（F/P，10%，20）＋900×（F/P，10%，10）＝748435.58万元
年度寿命周期经济成本＝78＋{2020×2.5＋900× [（P/F，10%，10）＋（P/F，10%，20）＋（P/F，10%，30）＋（P/F，10%，40）] }×（A/P，10%，50）＝643.04万元
