如果企业业务扩大，那公司是选择成立分公司还是子公司呢？二者又该如何调整，才能让公司在运营过程中获得最大的实惠呢？

今天小柳就和大家聊一聊分公司与子公司的区别，企业在业务扩展的时候要如何选择。

1、分公司OR子公司？

我们知道一般来说企业有两种分支机构形式，一种是分公司，一种是子公司（严格说子公司不属于分支机构），但两种不同的组织形式在所得税处理方式上是不同的。

分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，在法律上与总公司视为同一主体。因此，在纳税方面，也是同总公司作为一个纳税主体，将其成本、损失和所得并入总公司共同纳税。

而子公司具有独立的法人资格，可以独立承担民事责任，在法律上与总公司视为两个主体。因此，在纳税方面，也是同总公司相分离，作为一个独立的纳税主体承担纳税义务。其成本、损失和所得全部独立核算，独立缴纳企业所得税和其他各项税收。

通俗地说，就是分公司与总公司合并纳税，而子公司和母公司分别纳税。

因此只要分支机构与总公司中有一方的利润为负，那么设立分公司时，其中一方的损失就能抵扣另一方的利润所得，从而降低公司整体的应纳税所得额。

而如果分支机构与总公司都是利润为正，或者分支机构在当地能够享受优于总公司的税收政策优惠（如小型微利企业），那么企业就应该将该分支机构设立为子公司。

虽然二者的优缺点小柳已经说得很清楚了，但在具体实操中，企业应该如何选择将分支机构设立为分公司还是子公司呢？

2、怎样节税？

我们假设某公司准备设立一个分支机构，因为当地有税收政策优惠，所以计划设立子公司，预计从2022年至2025年度的应纳税所得额分别是－1000万元、-500万元、1000万元、2000万元，那么四年下来总共需要缴纳375万的企业所得税。

但如果我们灵活运用分支机构，在收入为负的2022年、2023年先将公司设立成分公司，那么两年下来，就能帮总公司减少1500万的成本，即节约1500×25%=375万。而当公司从第三年开始盈利，2024年、2025年共盈利3000万，需要纳税3000×25%=750万。

那么成立子公司和先成立分公司再成立子公司，看似都只需要缴纳375万的企业所得税，但后者因为先成立的分公司帮公司抵消了375万元，相比于子公司而言，提前了两年还款，节约了375万约2年的利息。

所以，在实际操作中，大家可以变换分支机构性质，从而为公司实现最大的利益。

3、关于节税

最后，请大家记住“节税方法千万条，用错一条就要糟”。

另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做好税务筹划，也可私信柳哲节税！