差额计税方法，是指以纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，收取的全部价款和价外费用，减去规定可扣除的支付款项后的余额，作为企业计税销售额来计算税款的方法。

第一种是建筑业差额计税方法。纳税人提供建筑服务，收到预收款时，可以以取得的全部价款和价外费用，减去支付的分包款后的余额，作为销售额来计算应缴的增值税。

第二种是金融业差纳额税计人税提方供法金。融服务，可以以取得的全部利息收入和价外费用减去存款利息支出后的余额，作为销售额来计算应缴的增值税 。

第三种是生活服务业差额计税方法。纳税人提供生活服务，可以以取得的全部价款和价外费用减去旅客运输服务、餐饮服务、住宿服务费用后的余额，作为销售额来计算应缴的增值税。

第四种是旅游服务业差额计税方法。纳税人提供旅游服务，可以以取得的全部价款和价外费用减去向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额，作为销售额来计算应缴的增 值 税需。

要注意的是，以上四种差额计税方法的具体计算方式略有不同，而且不同的差额计税方法可能会适用于不同的行业或领域。因此，在实际应用中，需要根据不同对象选择相应的差额计税方法来进行计算。

差额征税是一种计算增值税的方法，根据这种方法，纳税人需要以差额作为销售额来确认缴纳增值税。

1、一般纳税人：

计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1 对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）。

对于一般纳税人来说，增值税税率是根据不同的应税服务项目进行确定的。这些应税服务项目包括不动产、建筑安装、承包工程、运输、餐饮服务等，每一种项目都有其特定的增值税税率。

首先，对于不动产租赁服务，一般纳税人的增值税税率为11%。例如，如果一家公司将其名下的办公室出租给其他企业使用，那么该公司需要按照11%的税率计算增值税。

​ 其次，对于建筑安装和承包工程服务，一般纳税人的增值税税率为10%。这意味着如果一家公司为其他企业提供建筑或安装服务，或者进行工程总承包服务，那么该公司需要按照10%的税率计算增值税。

此外，对于运输服务，一般纳税人的增值税税率为9%。例如，如果一家物流公司为其他企业提供运输服务，那么该企业需要按照9%的税率计算增值税 。

最后，对于餐饮服务，一般纳税人的增值税税率为6%。例如，如果一家餐厅为顾客提供食物和饮料等餐饮服务，那么该餐厅需要按照6%的税率计算增值税。

总之，对于一般纳税人来说，根据不同的应税服务项目使用相应的增值税税率是计算增值税的关键步骤。在计算时务必准确无误，以避免因税率使用不当而产生不必要的税务风险和损失。

2、小规模纳税人：

计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1 征收率）。

对于小规模纳税人来说，征收率是一个统一的税率，适用于所有应税服务项目，而非针对特定项目设定。

这个税率的具体数值，则是由当地地方政府根据当地经济状况、财政需求以及社会预期等因素进行综合考量后设定的。

小规模纳税人的征收率通常较低，一般在3%至5%之间。这种低税率政策可以降低小规模纳税人的税收负担，有利于促进小规模纳税人积极进行经营活动，推动地方经济的发展。

同时，地方政府在设定征收率时，还需要考虑与周边地区的税负水平保持相当，以避免出现税收洼地效应，引发不公平竞争。

此外，地方政府还需要根据纳税人的实际经营情况以及地方政府的财政需要，对征收率进行适时调整，以达到既保障财政收入，又减轻纳税人负担的平衡状态。

需要注意的是，虽然小规模纳税人的征收率是一个统一的税率，但不同的应税服务项目仍然存在一些税收优惠政策。

因此，小规模纳税人在进行税收筹划时，应当充分了解并利用这些优惠政策，以减轻自身的税收负担。

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