“内部往来”核算，是施工企业与所属单位内部独立核算单位之间，或内部独立核算单位之间在工程价款结算、销售产品、施工作业、材料销售、提供劳务等业务发生的各种应收、应付、暂收、暂付款业务结算的核算规范。

好处：

1.有利于各独立核算的内部单位之间对账

2.编制会计报表对冲方便

注意：企业与内部独立核算单位之间有关生产周转资金的下拨，上缴不属于内部往来账户，应通过“拨付所属资金”和“上级拨入资金”账户核算

结算凭证：

内部往来记账通知单

账务处理：

一.财务部内部发生内部业务

1.发生内部往来

借：内部往来--单位间往来--xx单位

贷：银行存款

凭证附件：银行付款回单，报销单，记账通知单

2.收到项目部转款

借：合同履约成本或有关科目

贷：内部往来--单位间往来--xx单位

凭证附件：银行付款回单或银行收款回单，报销单，记账通知单，增值税发票

3.收到项目部债权单位结余额

借：内部往来--单位间往来--A单位

贷：内部往来--单位间往来--B单位

凭证附件：记账通知单，核对签认单

二.项目部发生内部业务

1.为其他项目部和公司财务部垫付各种款项

借：内部往来--上下级往来--财务部

内部往来--单位往来--xx单位

贷：银行存款

凭证附件：报销单，银行付款回单，记账通知单，银行付款回单

2.收到其他项目部和公司财务部结算的代付款

借：合同履约成本或有关科目

贷：内部往来--上下级往来--财务部

内部往来--单位往来--xx单位

凭证附件：报销单，银行付款回单，记账通知单，银行付款回单

3.与其他项目部往来相符余额结转到公司财务部，债权单位发列账通知书

借：内部往来--单位间往来--A单位

贷：内部往来--上下级往来--财务部

或：

借：内部往来--上下级往来--财务部

贷：内部往来--单位间往来--A单位

凭证附件：记账通知单，核对签认单

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