增值税税负率的计算公式,增值税税负率计算表格

今年的增值税变化很大，不管是会计还是考证党都要重新学习，尤其是考证党，税法考试计算的公式和税负率是重点学习内容。

不同行业，不同地区，税局会根据当地、同行业来定一个税负，即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，这时税局就会让你自查，甚至稽查。

一、企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：

对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：

通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数 “出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、企业所得税行业预警税负率

所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税

销项税额=销售额×税率

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率）

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格 关税（ 消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1 征收率）

二、消费税

1、一般情况

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本 利润）÷（1-消费税率）

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1-消费税税率）

组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1-消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

四、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五、个人所得税

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

六、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

应纳税额计税依据×税率

节税是完全合法的，节税的本质是“改变交易”。节税的本质是改变交易，而不是触犯税法。优秀的会计必须要知道的节税秘籍：

1、技术入股少缴税

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。

建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；一方面，作价入股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，少缴所得税。

2、电子商务减印花

目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完成，即可节省印花税。

3、存款少可迟缴税

企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应交税金。

注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。

4、申办时间很重要

张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税务机关 批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税；李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税 务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。一日之差，命运各异。

5、重设流程纳税少

对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。

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来源：会计说

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