例：W企业是一家玩具销售企业，2020年W企业实现销售收入（含税）为1 025 687.00元，产生材料购买成本（含税）559 863.22元、运输费（含税）18 500.00元、业务推广费（含税）20 000.00元，那么，企业应交多少增值税呢？
这项工作用EXCEL就能完成，其效果如图。
业务内容 |
业务金额（元） |
增值税税率 |
增值税税额（元） |
备注 |
玩具销售 |
1025687.00 |
16% |
141474.07 |
销项税额 |
材料购买 |
559863.22 |
16% |
77222.51 |
进项税额 |
运输费 |
18500.00 |
10% |
1681.82 |
进项税额 |
业务推广费 |
20000.00 |
6% |
1132.08 |
进项税额 |
应交增值税 |
61437.66 |
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具体操作步骤如下。
步骤① 打开素材文件“W企业增值税计算表”，效果如图所示。
业务联系V信：Tning129
步骤② 依次输入增值税税率。玩具销售：在C3单元格输入“16%”；材料购买：在C4单元格输入“16%”；运输费：在C5单元格输入“10%”；业务推广费：C6单元格输入“6%”，如图所示。
业务联系V信：Tning129
步骤③ 依次输入增值税税额计算公式。D3=B3/(1 C3)*C3；D4=B4/(1 C4)*C4；D5=B5/(1 C5)*C5；D6=B6/(1 C6)*C6，计算结果如图。
步骤④ 计算应交增值税。D7=D3-D4-D5-D6，即销项税额-进项税额
