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可抵扣进项税额计算公式(应抵扣的进项税怎么计算)

来源:原点资讯(m.360kss.com)时间:2023-04-28 14:30:16作者:YD166手机阅读>>

前天去了一家律师事务所,律所差旅费比较多,但这家单位差旅费都没有抵扣进项。这边就简单归纳下差旅费发票的进项抵扣。

差旅费主要包括市内交通费、城市间交通费、车辆费、住宿费、餐费、补贴津贴和其他相关费用。

其中涉及增值税进项税抵扣问题的,主要包括交通费、车辆费和住宿费。我们就按平常差旅费中取得的常见发票举例。

一、交通费

1. 注明旅客身份信息的铁路发票(如火车票、高铁票)

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1 9%)×9%

2. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

航空旅客运输进项税额=票面金额÷(1 9%)×9%

3. 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1 3%)×3%

4. 国内旅客运输服务电子发票(如滴滴、T3出行开的电子发票)

进项税额按照票面的税额(仅限于增值税电子普通发票)

可抵扣进项税额计算公式,应抵扣的进项税怎么计算(1)

5. 高速公路电子通行费发票,可抵扣的进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1 3%)×3%

可抵扣进项税额计算公式,应抵扣的进项税怎么计算(2)

6. 高速公路通行费纸质发票(过路费),不可以抵扣进项。

可抵扣进项税额计算公式,应抵扣的进项税怎么计算(3)

7. 一级公路、二级公路以及桥、闸通行费可抵扣的进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1 5%)×5%

二、车辆费

1. 单位自有车辆:出差途中产生的费用,如加油费、维修费等,取得增值税专用发票的,可以税前抵扣,普票则不能抵扣。

2. 私车公用 :出差途中产生的加油费专用发票,可以认证抵扣。但是,公司必须签订租车协议,并且要明确约定油费、停车费等由公司承担,否则不得抵扣。

3. 租车费用:按照规定取得的增值税专用发票可以抵扣。

三、住宿费

出差途中产生的住宿费,取得增值税专用发票,允许抵扣。

注:集体福利、个人消费的住宿费,不允许抵扣。为避免混淆,报销单上要写清楚出差目的。

四、申报抵扣注意事项

1. 对于电子普票及其他电子客票,需要在发票类型中选择对应的类型才能够进行勾选。

可抵扣进项税额计算公式,应抵扣的进项税怎么计算(4)

2. 需要计算抵扣的进项税额,填在以下处:

可抵扣进项税额计算公式,应抵扣的进项税怎么计算(5)

注:小编整理的情况可能不全面,欢迎大家交流。

可抵扣进项税额计算公式,应抵扣的进项税怎么计算(6)

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