税款=300÷1.03×0.03

=291.26×0.03

≈8.74元

注意：

小规模只能开具3%的增值税专用发票；进项不能抵扣

(3)免征税的情况

注意：

企业要做好收入的监控，避免自己超额不能享受免税

2、一般纳税人：

(1)计算公式

(2)计算案例：

举例：你是一家服装贸易公司，你卖了7.48万的货，供应商给你提供了5万13个点的增值税专用发票，那么你需要交多少增值税呢？

税款=销项税-进项税

=【7.48÷(1 13%)×13%】

—【5÷(1 13%)×13%】

≈0.29万

六、增值税附加税

增值税附加税是在增值税税额基础上×12%，因此也称为税中税。主要包含7%城市维护建设税，3%教育费附加，2%地方教育费附加。

应纳城市维护建设税额

=(实际缴纳增值税 消费税)×适用税率

七、电商增值税的税收优惠

1、增值税

小规模纳税人（年销售额＜500万）

不含税收入*3%（现在是1%，从2020疫情以来的优惠政策）月销售额10万元以下或者季度销售额30万以下免增值税。

一般纳税人（年销售额＞500万）

不含税收入*13%（销项）-采购发票上注明的增值税（进项）

2、增值税附加

小规模纳税人

连续12个月不超过120万，普票全免；

专票季度≤30万，教育费附加及地方教育费附加减半征收；

专票季度>30万，附加税全额减半征收。

3、六税两费

截止到2027年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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