今天小空和大家来聊库存现金这个会计科目

像日常的费用报销，流水等等都会用到。

那这个科目是怎么样的呢，

跟着小空往下看！

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库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。同时也是企业流动性最强的资产。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，介绍服务费，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点(1000元)以下的零星支出。

8、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。（如同采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。对于这类支出，现金支取单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后予以支付现金。）

注意：除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

总结来说库存现金的使用范围为支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项和不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项，加上1000元以下的零星支付款项跟确需现金支付的其他支出等。

为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。

根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。

如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。

什么叫坐支现金呢？

是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在款单上注明款项的来源；支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。对于那些违反现金管理制度所规定的款项，银行则有权拒绝支付。

总之，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。只有这样，才有利于调节货币流通，节约现金使用，集中企业闲散资金支援国家建设。

库存现金的清查一般采用实地盘点法，确定库存现金的是实存数，并与库存现金日记帐的账面余额相核对，确定账实是否相符。

若通过清查，如果发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余的，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，按以下情况处理：

（1）现金溢余：

属于应付给有关人员或单位的，计入其他应付款；

属于无法查明原因的，计入营业外收入。

（2）现金短缺：

属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；

属于无法查明原因的，计入管理费用。

以上就是今天的内容啦，希望有帮助到大家！